발행 2026-11-14출처 공식 자료: 대한민국 정책브리핑·고용노동부 Q&A로 알아보는 개인형 퇴직연금(IRP) (2017-07-14), 법제처 국가법령정보 · 소득세법 제59조의3 · 유튜브 영상 2편
앞 편 요약
- 연 1,800만 원까지 연금계좌 납입 가능
- 위험자산은 최대 70%까지만 투자
- IRP는 금융회사당 1개 계좌만 개설
- 연 900만 원까지 세액공제 대상
- 연금소득세는 3.3~5.5%
- 중도 해지 시 16.5% 기타소득세
IRP는 납입할 때 세액공제를 받고, 받을 때는 연금소득세를 내며, 중간에 깨면 혜택을 되돌려 내는 구조입니다. 이 글은 2026년 11월 9일 기준으로 세 단계를 차례로 정리합니다.
기준일: 2026년 11월 9일 — 영상 내용과 공식 자료를 이 날짜 기준으로 확인했습니다.
세액공제는 얼마까지 받을 수 있나요?
연금저축과 IRP를 합해 연 900만 원까지 납입분이 세액공제 대상이고, 소득에 따라 공제율이 달라집니다.
연금저축계좌는 연 600만 원까지, 연금저축(600만 원 이내)과 퇴직연금계좌(IRP 등)를 합해 연 900만 원까지 세액공제 대상입니다[1]. 연금계좌에는 연간 1,800만 원까지 납입할 수 있지만, 공제 대상은 그중 900만 원까지입니다[2].
공제율은 종합소득금액 4,500만 원 이하(근로소득만 있으면 총급여 5,500만 원 이하)이면 지방소득세 별도로 15%, 그 외에는 12%입니다[1]. 지방소득세를 포함하면 각각 16.5%와 13.2%이고, 900만 원을 납입하면 최대 148만 5천 원 또는 118만 8천 원이 공제됩니다[3].
IRP 계좌를 여러 개 만들어도 세액공제 한도와 개인 납입 한도는 늘어나지 않습니다. ISA 만기금을 연금계좌로 옮기면 전환금액의 10% 또는 300만 원 중 적은 금액까지 공제 대상 납입액에 추가됩니다[1].
IRP 안의 운용수익에는 일반 이자·배당소득세 15.4%가 바로 떼이지 않고 연금 수령 때까지 과세가 미뤄집니다[3].
| 구분 | 소득 기준 | 세액공제율(지방세 포함) |
|---|---|---|
| 낮은 구간 | 총급여 5,500만 원(종합소득 4,500만 원) 이하 | 16.5% |
| 그 외 | 위 기준 초과 | 13.2% |
연금은 언제부터 어떻게 받고, 세금은 얼마인가요?
55세 이후 개시를 신청하고 가입 5년이 지나야 연금수령으로 인정되며, 이때 연금소득세는 3.3~5.5%입니다.
55세 이후 연금수령 개시를 신청하고, 가입일부터 5년이 지난 뒤 인출해야 연금수령으로 봅니다[2]. 이연퇴직소득이 있으면 5년 조건은 적용되지 않습니다(금융위원회, 2025년 우리나라 연금저축(PSA) 투자 백서, 2026-06-18 기준).
연금소득 원천징수세율은 70세 미만 5%, 70세 이상 80세 미만 4%, 80세 이상 3%이고, 지방소득세를 포함하면 5.5%·4.4%·3.3%입니다[4]. 사적연금소득 합계가 연 1,500만 원 이하면 종합소득에 합산하지 않을 수 있고, 초과분은 종합과세와 15%(지방세 포함 16.5%) 분리과세 중 선택합니다[5].
퇴직금 재원이 있는 계좌를 10년 이상 나눠 받으면 퇴직소득세 감면이 적용되는데, 10년 이하는 30%, 10년 초과는 40%입니다[6]. 이 감면은 이연퇴직소득에만 해당하므로 개인 납입금과 운용수익뿐인 IRP는 감면이 없습니다.
인출 순서도 정해져 있습니다. 과세제외금액, 이연퇴직소득, 세액공제 받은 납입금과 운용수익 순서로 나갑니다[7].
중도 해지하거나 연금을 개시하면 어떤 제약이 있나요?
중도 해지는 공제받은 혜택을 세금으로 돌려내는 셈이고, 연금 개시 후에는 개인 납입이 막힙니다.
세액공제를 받은 납입금과 운용수익을 연금외수령(중도 해지·일시금)하면 기타소득으로 보아 15%, 지방소득세 포함 16.5%를 원천징수합니다[4].
연금수령 개시를 신청한 날 이후에는 해당 계좌에 추가 납입을 할 수 없어 이후 세액공제도 받을 수 없습니다[8]. 개시한다고 계좌가 끝나는 것은 아니며 남은 자산을 계속 운용하고 분배금을 재투자할 수 있다고 설명됩니다.
IRP 위험자산(주식형) 투자 비중은 최대 70%로 제한됩니다[9]. 재취업 후 새 퇴직금을 이미 연금 수령 중인 계좌로 받을 수 있는지는 금융회사마다 규정이 다르다는 점도 확인이 필요합니다.
세액공제액 = 연 납입액(공제 한도 900만 원 이내) × 공제율(16.5% 또는 13.2%)
한 번에 비교
| 상황 | 세금 처리 |
|---|---|
| 연금수령(70세 미만) | 5.5%(지방세 포함) |
| 연금수령(80세 이상) | 3.3%(지방세 포함) |
| 중도 해지·일시금 | 16.5% 기타소득세 |
| 일반 이자·배당(참고) | 15.4% |
반대 시각
- IRP는 세금을 미루는 것이어서, 중도 해지하면 공제 혜택을 되돌려 내므로 연금 목적이 아니라면 불리합니다.
- 연금 개시 후에는 추가 납입이 막혀 공제를 더 받을 수 없으므로 개시 시점을 신중히 정해야 한다는 시각이 있습니다.
다음 할 일
- 올해 연금저축과 IRP 납입 합계가 900만 원 한도를 넘는지 확인합니다.
- 연금 개시 전에 계좌에 퇴직금 재원이 있는지, 인출 순서가 어떻게 되는지 금융회사에 문의합니다.
자주 묻는 질문
영상 댓글로 실제 들어온 질문입니다.
900만 원을 넣었는데 손실이 나서 평가금액이 줄었어도 900만 원 전체에 세액공제를 받나요?
공제 대상은 운용 결과가 아니라 해당 연도에 납입한 금액 기준으로 한도 내에서 계산됩니다. 본문의 공식 자료는 납입액 기준 한도와 공제율을 설명합니다.
연금 수령 때 떼는 3.3~5.5%는 이익이 아니라 원금에도 붙는 건가요?
세액공제를 받은 납입금과 운용수익을 연금수령하면 연금소득으로 보아 3.3~5.5%를 원천징수합니다. 공제받지 않은 원금은 인출 순서상 가장 먼저 나갑니다.
출처·근거
- 법제처 국가법령정보·소득세법 제59조의3, 시행 2026-01-01 기준 · 원문 보기 ↩
- 법제처 국가법령정보·소득세법 시행령 제40조의2, 2026-10-01 기준 · 원문 보기 ↩
- 대한민국 정책브리핑, 2023-02-09 기준 ↩
- 법제처 국가법령정보·소득세법 제129조, 시행 2026-01-01 기준 · 원문 보기 ↩
- 법제처 국가법령정보·소득세법 제14조·제64조의4, 시행 2026-01-01 기준 · 원문 보기 ↩
- 대한민국 정책브리핑, 2019-07-25 기준 ↩
- 법제처 국가법령정보센터, 소득세법 시행령 제40조의3, 2026-09-30 기준 · 원문 보기 ↩
- 법제처 국가법령정보센터, 소득세법 시행령 제40조의2, 2026-09-30 기준 · 원문 보기 ↩
- 고용노동부·근로자퇴직급여 보장법 시행규칙, 2022-07-12 기준 ↩
참고한 영상
영상은 주제·사실 단서로만 참고했고, 글은 공식 자료로 다시 확인해 새로 썼습니다.
※ 본 콘텐츠는 정보 제공을 목적으로 하며, 법률·의료·재무적 판단의 근거로 사용할 수 없습니다.